Gesamtkosten erfassen
Ausgangspunkt sind Kaufpreis und jene Erwerbsnebenkosten, die der steuerlichen Bemessungsgrundlage zugeordnet werden können.
Kapitalanlage
AfA einer Immobilie berechnen und Gebäudeanteil ermitteln
Bei vermieteten Immobilien wird grundsätzlich der abnutzbare Gebäudeanteil abgeschrieben, nicht der Grund und Boden. Deshalb entscheidet eine nachvollziehbare Kaufpreisaufteilung über die Bemessungsgrundlage der AfA.
PDFDruckbare Vorlage mit Immomanager-Logo
BildEigene Visuals passend zum Thema
SEOMeta, FAQ und strukturierte Daten
AblageInformationen beim Objekt wiederfinden
Arbeitsstruktur
Vom Thema zur sauberen Objektakte.
Die Vorlage hilft dir nicht nur beim Ausfüllen. Sie zeigt auch, welche Informationen danach in deine Immobilienverwaltung gehören.
Grund und Gebäude aufteilen
Nur der Gebäudeanteil ist abnutzbar. Nutze eine sachgerechte Aufteilung und dokumentiere Annahmen sowie Quellen.
Passenden AfA-Satz prüfen
Der lineare Satz richtet sich bei Gebäuden unter anderem nach Art und Fertigstellungszeitpunkt; Sonderfälle müssen gesondert geprüft werden.
Ratgeber
Vom Kaufpreis zur jährlichen Abschreibung.
Vereinfacht gilt: jährliche lineare AfA = AfA-Bemessungsgrundlage × AfA-Satz. Die Bemessungsgrundlage besteht aus dem auf das Gebäude entfallenden Teil der berücksichtigungsfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Der Bodenanteil bleibt außen vor.
Beispiel: Entfallen von einer Bemessungsgrundlage 240.000 Euro auf das Gebäude und beträgt der anzuwendende lineare Satz 2 Prozent, ergibt sich eine jährliche AfA von 4.800 Euro. Ob genau dieser Satz passt, hängt vom gesetzlichen Tatbestand und insbesondere vom Fertigstellungszeitpunkt ab.
Das Bundesfinanzministerium stellt eine Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung bereit. Sie kann eine sachgerechte Herleitung unterstützen, ersetzt aber nicht die Prüfung des Einzelfalls, etwa bei besonderen Grundstücken, Sanierungen oder abweichenden vertraglichen Aufteilungen.
Rechtsstand und Einzelfall prüfen
AfA, Kaufpreisaufteilung und abzugsfähige Nebenkosten sind steuerliche Themen. Nutze die Rechnung als Vorbereitung und kläre strittige Zuordnungen mit fachkundiger Steuerberatung.
Checkliste
Diese Punkte solltest du vorbereiten.
- Kaufpreis
- Erwerbsnebenkosten
- Bodenwert
- Gebäudeanteil
- Fertigstellungsjahr
- Nutzungsbeginn
- AfA-Satz
- Nachweise und Aufteilung
PDF-Vorlage
AfA-Prüfblatt als PDF
Die PDF fasst Kernfelder, Arbeitsschritte, Notizen und typische Fehler in einer druckbaren Vorlage zusammen.
Fehler vermeiden
Diese Stolpersteine kosten später Zeit.
Gesamten Kaufpreis abgeschrieben
Vor Veröffentlichung, Versand oder Ablage bewusst prüfen und beim passenden Objekt dokumentieren.
Gebäudeanteil nicht dokumentiert
Vor Veröffentlichung, Versand oder Ablage bewusst prüfen und beim passenden Objekt dokumentieren.
Falsches Fertigstellungsjahr verwendet
Vor Veröffentlichung, Versand oder Ablage bewusst prüfen und beim passenden Objekt dokumentieren.
Sonderfälle ungeprüft übernommen
Vor Veröffentlichung, Versand oder Ablage bewusst prüfen und beim passenden Objekt dokumentieren.
Quellenstand: Amtliche Grundlage geprüft über BMF: Arbeitshilfe Kaufpreisaufteilung · EStG § 7. Diese Seite ersetzt keine Rechtsberatung.
FAQ
Häufige Fragen zu Kapitalanlage
Wie berechnet man die AfA einer Immobilie?
Multipliziere die AfA-Bemessungsgrundlage des Gebäudes mit dem anwendbaren AfA-Satz. Grund und Boden werden nicht abgeschrieben.
Wie wird der Gebäudeanteil ermittelt?
Kaufpreis und relevante Nebenkosten werden sachgerecht auf Grund und Boden sowie Gebäude aufgeteilt. Das BMF bietet dafür eine offizielle Arbeitshilfe.
Welche linearen AfA-Sätze gelten für Wohngebäude?
§ 7 EStG unterscheidet nach dem gesetzlichen Tatbestand und Fertigstellungszeitpunkt. Für viele Wohngebäude kommen 2, 2,5 oder 3 Prozent in Betracht; der Einzelfall muss geprüft werden.
Gehören Kaufnebenkosten zur AfA?
Soweit sie Anschaffungsnebenkosten des Gebäudes sind, können sie dessen Bemessungsgrundlage erhöhen. Die Aufteilung auf Boden und Gebäude ist dabei ebenfalls zu beachten.
Ratgeber nutzen und Verwaltung sauber aufbauen.
Immomanager hilft dir, Objekte, Mieter, Zahlungen, Dokumente und Aufgaben zusammenzuhalten.